Co je to přehled o peněžních tocích?
Výkaz peněžních toků zachycuje, jak společnost utratila hotovost. Často se používá v tandemu s dalšími dvěma klíčovými zprávami - Zisk a ztráta a Rozvaha. Jedná se o třetí složku finančních výkazů společnosti.
Proč je přehled o peněžních tocích důležitý?
Zpráva o peněžních tocích je důležitá, protože informuje čtenáře o obchodní hotovosti. Aby byl podnik úspěšný, musí mít neustále dostatek hotovosti. Potřebuje hotovost, aby mohla platit své výdaje, platit bankovní půjčky, platit daně a nakupovat nová aktiva. Zpráva o peněžních tocích určuje, zda má podnik dostatek hotovosti, aby mohl přesně toto provést.
Mít hotovost je klíčovým požadavkem, aby firma zůstala solventní . Pokud podnik již nemá dostatek hotovosti na zaplacení poplatků, je často prohlášen konkurz .
U tohoto úvodu do účetnictví nebudeme procházet samotnou přípravou zprávy o skutečném peněžním toku. Ve skutečnosti v obchodním světě malé podniky zřídka vytvářejí zprávu o peněžních tocích, protože zpráva o zisku a ztrátě je dostatečná pro jejich potřeby. Je nepravděpodobné, že malý podnik, jako je pekárna, bude zahrnovat složité bezhotovostní transakce, které by takové informace vyžadovaly. Proto je považováno za ztrátu času a peněz nechat účetní připravit zprávu, která by byla kdokoli k ničemu!
Na druhou stranu, pro velké subjekty, jako jsou Nike a Microsoft, je nutné mít přehled o peněžních tocích. Takové společnosti budou mít často značné množství bezhotovostních transakcí, někdy dokonce miliardové příjmy, které jim jednoduše dluží, ale dosud nebyly přijaty v hotovosti. V těchto situacích není výkaz zisků a ztrát vždy dostačující a zpráva o peněžních tocích je cenná pro mnoho uživatelů, jako jsou banky a akcionáři.
Příklad výpisu peněžních toků
Představme si, že zahájíte podnikání s 1 000 $.
Za 1 000 $ si koupíte krabici surovin a upečete koláče.
Prodáte všechny dorty zákazníkovi za 5 000 $.
Zákazník se zeptá, zda si může koupit dorty na úvěr, což znamená, že za dorty zaplatí na konci měsíce. Souhlasíš.
Pojďme v tomto scénáři určit vaši hotovostní pozici.
Výnos: 5 000 $
Podle účetních pravidel je výnos uznán, když je vydělán, ne když je přijat. Protože jste provedli prodej zákazníkovi, musí být prodej uznán jako přijatý výnos.
Zisk: 4 000 $
Za dorty jste utratili 1 000 $ a prodali jste je za 5 000 $. To vám ponechá zisk 4 000 $.
Hotovost: NULA!
Přestože jste vydělali 5 000 $ na zisku a 4 000 $ na zisku, máte NULOVOU HOTOVOST! Tento scénář se v obchodním světě často odehrává, zejména u velkých korporací, což znamená, že je důležité vypracovat zprávu o peněžních tocích.
Účelem této lekce je popsat podstatu zprávy o peněžních tocích a případy, kdy to bude nutné. Pravděpodobně však zjistíte, že většina malých podniků nepovažuje tuto zprávu za nutnou - výkaz zisků a ztrát je často vše, co vyžadují pro své daňové a plánovací potřeby.
Zkušební zůstatek vs. Zisk a ztráta vs. Rozvaha vs. Výkaz peněžních toků
| Zkušební zůstatek | Zisk a ztráta | Rozvaha | Výkaz peněžních toků | |
| Účty v ceně | Všechny účty | Příjmy a výdaje | Aktiva, pasiva, čerpání a vlastní kapitál | banka |
| Typ | Pro interní uživatele | Pro externí uživatele | Pro externí uživatele | Pro externí uživatele |
| Zobrazují se klíčové informace | Potvrzení, že se naše debetní účty vyrovnávají s našimi kreditními účty | Zisk / ztráta za rok | Hodnota čistých aktiv podniku | Zvýšení / snížení zůstatku banky |
| Struktura | Všechny debetní účty na levé straně, všechny kreditní účty na pravé straně | Výnosy minus výdaje stejný zisk | Aktiva minus pasiva se rovnají vlastnímu kapitálu | Začíná se zůstatkem banky na začátku roku Přidat přidanou hotovost Mínus utracená hotovost Rovná se závěrečný zůstatek banky |